Les IRA hérités sont un cadeau aux bénéficiaires, mais les règles entourant les distributions de ces comptes ne le sont pas.

Les bénéficiaires doivent suivre une règle de 10 ans pour les distributions, qui a commencé après l’adoption du Secure Act en décembre 2019, mais les exigences sont complexes et, pour certains, délicates. L’Internal Revenue Service a publié un projet de règlement à ce sujet, qui est l’interprétation des règles par l’agence.

Mais cette interprétation n’est pas alignée sur la façon dont les bénéficiaires et les conseillers financiers l’ont comprise au cours des deux dernières années, et la confusion peut amener certains héritiers à accumuler des frais et des taxes coûteux et inutiles sur l’argent qui leur a été donné.

Voici comment cela est censé fonctionner : si la propriétaire d’origine est décédée après avoir été tenue de prendre des distributions (actuellement, les RMD doivent commencer avant le 1er avril après avoir atteint l’âge de 72 ans), les bénéficiaires des IRA hérités doivent prendre leurs propres distributions chaque année. Ceux qui ont hérité d’un IRA dont le propriétaire d’origine n’avait pas atteint l’âge minimum requis pour la distribution doivent simplement retirer le solde complet du compte avant la 10e année du décès du défunt.

Avant la mise en œuvre de la règle des 10 ans par le Secure Act, les bénéficiaires non conjoints pouvaient recevoir des distributions de ces comptes tout au long de leur vie – c’était connu sous le nom d’IRA extensible. Les conjoints bénéficiaires peuvent toujours suivre les règles étendues de l’IRA, ainsi que les bénéficiaires handicapés ou mineurs.

Les bénéficiaires du Roth IRA sont également exonérés car les Roth IRA n’ont pas de distributions minimales requises. L’IRS a également publié des directives sur les distributions pour les régimes à cotisations définies et à prestations définies similaires aux règles de l’IRA.

Le calendrier des distributions est crucial aux fins de l’impôt sur le revenu. Les distributions minimales requises sont calculées en utilisant le solde du compte à la fin de l’année précédente, ainsi que l’âge et l’espérance de vie du bénéficiaire. Si les bénéficiaires sont obligés de recevoir des distributions annuelles et que ces retraits sont plus élevés qu’ils ne le souhaiteraient autrement, les contribuables peuvent être poussés dans une tranche d’imposition plus élevée. Si les héritiers ont le choix de prendre les distributions comme ils le souhaitent, ils peuvent planifier en conséquence afin qu’ils retirent plus d’argent au cours d’une année où leur revenu est inférieur à celui des autres – c’est-à-dire. une personne au milieu de ses années de revenu maximales peut retarder les distributions jusqu’à plus près de la 10e année, tandis qu’une personne qui commence sa carrière aurait probablement intérêt à se retirer plus tôt que tard.

L’élimination de l’IRA allongé et l’émission de la règle de 10 ans ne s’appliquaient qu’à partir de 2020, mais les propriétaires (ou héritiers) de l’IRA n’étaient pas tenus de prendre des distributions en 2020 dans le cadre des efforts de secours COVID du gouvernement. Les contribuables qui ne savent pas quoi faire au sujet des règles de distribution actuelles doivent se référer à un comptable qualifié, tel qu’un expert-comptable, ou pourraient retarder tout retrait jusqu’à la fin de l’année, lorsque l’IRS peut fournir des instructions supplémentaires.

En attendant, les bénéficiaires voudront peut-être calculer quelle serait leur distribution minimale requise, a déclaré Chris Cooper, planificateur financier agréé et agent inscrit. « S’ils le souhaitent, ils peuvent attendre plus tard dans l’année pour prendre cette distribution au cas où le règlement proposé ne se concrétiserait pas », a-t-il déclaré.